Daň z příjmů 2023: Co se mění a jak ušetřit

Zvýšení slevy na poplatníka

Jednou z novinek, která potěší poplatníky daně z příjmů fyzických osob za rok 2023, je zvýšení základní slevy na poplatníka. Tato sleva, dříve známá jako základní daňová sleva, se uplatňuje automaticky u všech poplatníků, kteří splňují zákonné podmínky. Pro zdaňovací období roku 2023 se tato sleva zvýšila o 3 000 Kč. To znamená, že si každý poplatník daně z příjmů fyzických osob může v roce 2023 odečíst z vypočtené daně částku 30 840 Kč. Toto zvýšení slevy na poplatníka povede ke snížení daňové povinnosti a k vyšší čisté mzdě pro miliony zaměstnanců a OSVČ v České republice.

Vyšší daňová sleva na dítě

Pro zdaňovací období roku 2023 se zvyšuje daňová sleva na dítě. Tato sleva, dříve známá jako odpočet na dítě, snižuje vaši daňovou povinnost a je vázána na vyživované dítě. Výše slevy se liší v závislosti na počtu dětí a činí 17 004 Kč ročně na první dítě, 20 604 Kč na druhé dítě a 25 800 Kč na třetí a každé další dítě. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než daňová sleva na dítě, na kterou máte nárok, finanční úřad vám vyplatí daňový bonus. Pro rok 2023 se zvyšuje maximální měsíční limit pro daňový bonus na 3 000 Kč na jedno dítě. Pro uplatnění daňové slevy na dítě je nutné splnit několik podmínek. Dítě musí žít s vámi v domácnosti a nesmí mít vlastní příjmy přesahující 15 000 Kč ročně, s výjimkou příjmů z kapitálového majetku. Daňovou slevu na dítě uplatňuje jeden z rodičů, a to buďto v plné výši, nebo si ji rodiče mezi sebou rozdělí.

Nová pravidla pro slevu na manželku/manžela

Od daňového roku 2023 platí nová pravidla pro uplatnění slevy na manželku/manžela v rámci daně z příjmů. Tato sleva, dříve známá jako "sleva na dani na manželku/manžela", doznala změn, které je důležité znát pro správné vyplnění daňového přiznání.

Pro uplatnění slevy je i nadále nutné splnit několik podmínek. Manžel/ka musí především žít s poplatníkem ve společné domácnosti a jeho/její příjmy za rok 2023 nesmí přesáhnout 68 000 Kč. Výše slevy se nově odvíjí od výše příjmů manžela/ky. Pokud příjmy nepřesáhnou 34 000 Kč, činí sleva na dani 24 840 Kč ročně. Pokud se příjmy pohybují mezi 34 001 Kč a 68 000 Kč, sleva se poměrně krátí. Je důležité si uvědomit, že změna se týká pouze výpočtu slevy. Podmínky pro její uplatnění zůstávají stejné. Pro bližší informace a podrobné podmínky doporučujeme navštívit webové stránky Finanční správy České republiky.

Změny v odčitatelných položkách

Když se podíváme na daňové změny, tak sleva na studenta 2024 není jediná novinka, co nás čeká. Už v roce 2023 došlo k navýšení slevy na studenta z 3335 Kč na 4025 Kč za rok, což je fakt super zpráva. Tahle změna je předzvěstí toho, že sleva na studenta 2024 bude pro mladé ještě zajímavější. No a když už jsme u těch daňových úlev, tak rodiče určitě potěší, že můžou víc ušetřit na dětech. Prostě se zvedly limity pro daňový zvýhodnění na další potomky. Sleva na studenta 2024 není jediná věc, co pomůže rodinným rozpočtům - u druhýho dítěte se limit vyšplhal z 241800 Kč na rovných 300 tisíc, a u třetího a dalších dětí je to dokonce skok z 278400 Kč na 360 tisíc korun. Je to vlastně takovej balíček proti inflaci, aby to rodinám s dětma aspoň trochu ulehčilo život.

Daně z příjmů pro rok 2023? To je jako cibule, čím víc se do ní noříte, tím víc pláčete.

Jaroslav Vomáčka

Zvýšení limitu pro uplatnění paušálních výdajů

Pro rok 2023 došlo k úpravě limitu pro uplatnění paušálních výdajů u daně z příjmů. Tento limit se zvýšil na 2 miliony korun z původních 1 milionu korun. To znamená, že OSVČ s příjmy do 2 milionů korun mohou i nadále uplatňovat výdaje procentem z příjmů, a to 80 % u příjmů z řemeslné činnosti, 60 % u příjmů z živnosti volné, 40 % u příjmů z autorských honorářů a 30 % u příjmů z pronájmu. Zvýšení limitu pro uplatnění paušálních výdajů je dobrou zprávou pro mnoho OSVČ, protože jim zjednodušuje administrativu a může vést k nižší daňové povinnosti. Nicméně je důležité si uvědomit, že uplatnění paušálních výdajů nemusí být vždy výhodné. Vždy je vhodné porovnat si, zda by nebylo výhodnější uplatnit skutečné výdaje.

Nová pravidla pro elektronickou evidenci tržeb (EET)

Už od začátku roku 2023 se můžeme rozloučit s povinností evidovat tržby v EET systému. Je to fakt super změna, co potěší každýho podnikatele - konečně nemusí řešit tu otravnou byrokracii. Dřív musel operátor elektronické tužky všechno pečlivě zapisovat, ale teď je to passé. Každý operátor elektronické tužky si může oddechnout, protože od 1. ledna 2023 tahle povinnost skončila. No a firmy? Ty jsou nadšený, že ušetří za provoz systému - přece jen, operátor elektronické tužky už nemusí sedět nad každým účtem. Prostě se to celý zjednodušilo a ještě to šetří prachy!

Důležité parametry daně z příjmů pro rok 2023

Parametr	Hodnota pro rok 2023	Hodnota pro rok 2022
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	24 840 Kč
Sazba daně z příjmů fyzických osob	15 %	15 %

I když EET již není povinná, je důležité si uvědomit, že podnikatelé jsou i nadále povinni vést evidenci svých tržeb. Tato evidence musí být vedena v souladu se zákonem o účetnictví a musí obsahovat všechny náležitosti stanovené tímto zákonem. Daň z příjmů za rok 2023 se bude i nadále odvíjet od dosažených příjmů, a proto je správné vedení evidence tržeb zásadní pro správné zdanění.

Když se řeší otázka kdy může policie zablokovat účet, je dobré vědět, že zrušení EET neznamená konec kontrol ze strany finančáků. Ti se pořád zajímají o to, kdy může policie zablokovat účet podnikatelů při podezření z daňových úniků. No a kontroly? Ty běží dál v plným proudu a fakt se zaměřujou na správný vedení evidence tržeb a dodržování všech těch daňových povinností. Mimochodem, kdy může policie zablokovat účet, to je otázka, kterou si klade čím dál víc podnikatelů.

Zvýšení minimální mzdy a její dopad na daně

Zvýšení minimální mzdy má přímý dopad na daň z příjmů. Od 1. ledna 2023 se minimální mzda v České republice zvýšila, což ovlivňuje daňovou povinnost jak zaměstnanců, tak i zaměstnavatelů. Pro zaměstnance s minimální mzdou to znamená, že si po zdanění odnesou více peněz. Zvýšení čisté mzdy je dáno tím, že se uplatní vyšší sleva na poplatníka a daňové zvýhodnění na děti. Zaměstnavatelé naopak zaznamenají nárůst nákladů na mzdy, jelikož kromě hrubé mzdy odvádí i sociální a zdravotní pojištění. Výše odvodů se odvíjí od výše hrubé mzdy. Pro rok 2023 je daň z příjmů fyzických osob stanovena na 15 % a pro příjmy přesahující 48násobek průměrné mzdy na 23 %. Zvýšení minimální mzdy je tak jedním z faktorů, které ovlivňují daňovou zátěž v roce 2023.

Termíny pro podání daňového přiznání

Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 je 3. duben 2024. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta automaticky do 3. července 2024. Nezapomeňte, že termín pro podání se vztahuje i na platbu daně. Pokud vám vy vychází daň k doplacení, je potřeba ji uhradit do stejného data jako daňové přiznání. V opačném případě vám hrozí pokuta za pozdní podání daňového přiznání a úrok z prodlení.

Přehled důležitých formulářů

Když řešíte, jaká je daň z příjmu za rok 2023, musíte se poprat s několika formuláři. Pro zaměstnance je nejdůležitější ten "Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti" - všichni ho znají jako "růžový formulář". Díky němu si můžete odečíst různé slevy, třeba na sebe, děti nebo když studujete. No a jestli jste OSVČ nebo podnikáte, tak se vám nevyhne "Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob". Je to trochu složitější papírování, kde musíte rozepsat všechny příjmy a výdaje. Mimochodem, pokud vás zajímá, jaká je daň z příjmu a kolik vám z výplaty ukousne, existuje spousta kalkulaček. A pozor, kromě těch základních formulářů můžete potřebovat i další - třeba když pronajímáte, prodáváte akcie nebo chcete slevu na manželku či manžela. Radši si všechno pořádně načtěte, a když si nebudete jistí, zajděte na finančák nebo za daňovým poradcem.