Daň z příjmů 2023: Co se mění a jak ušetřit

Zvýšení slevy na poplatníka

Jednou z novinek, která potěší poplatníky daně z příjmů fyzických osob za rok 2023, je zvýšení základní slevy na poplatníka. Tato sleva, dříve známá jako základní daňová sleva, se uplatňuje automaticky u všech poplatníků, kteří splňují zákonné podmínky. Pro zdaňovací období roku 2023 se tato sleva zvýšila o 3 000 Kč. To znamená, že si každý poplatník daně z příjmů fyzických osob může v roce 2023 odečíst z vypočtené daně částku 30 840 Kč. Toto zvýšení slevy na poplatníka povede ke snížení daňové povinnosti a k vyšší čisté mzdě pro miliony zaměstnanců a OSVČ v České republice.

Vyšší daňová sleva na dítě

Pro zdaňovací období roku 2023 se zvyšuje daňová sleva na dítě. Tato sleva, dříve známá jako odpočet na dítě, snižuje vaši daňovou povinnost a je vázána na vyživované dítě. Výše slevy se liší v závislosti na počtu dětí a činí 17 004 Kč ročně na první dítě, 20 604 Kč na druhé dítě a 25 800 Kč na třetí a každé další dítě. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než daňová sleva na dítě, na kterou máte nárok, finanční úřad vám vyplatí daňový bonus. Pro rok 2023 se zvyšuje maximální měsíční limit pro daňový bonus na 3 000 Kč na jedno dítě. Pro uplatnění daňové slevy na dítě je nutné splnit několik podmínek. Dítě musí žít s vámi v domácnosti a nesmí mít vlastní příjmy přesahující 15 000 Kč ročně, s výjimkou příjmů z kapitálového majetku. Daňovou slevu na dítě uplatňuje jeden z rodičů, a to buďto v plné výši, nebo si ji rodiče mezi sebou rozdělí.

Nová pravidla pro slevu na manželku/manžela

Od daňového roku 2023 platí nová pravidla pro uplatnění slevy na manželku/manžela v rámci daně z příjmů. Tato sleva, dříve známá jako "sleva na dani na manželku/manžela", doznala změn, které je důležité znát pro správné vyplnění daňového přiznání.

Pro uplatnění slevy je i nadále nutné splnit několik podmínek. Manžel/ka musí především žít s poplatníkem ve společné domácnosti a jeho/její příjmy za rok 2023 nesmí přesáhnout 68 000 Kč. Výše slevy se nově odvíjí od výše příjmů manžela/ky. Pokud příjmy nepřesáhnou 34 000 Kč, činí sleva na dani 24 840 Kč ročně. Pokud se příjmy pohybují mezi 34 001 Kč a 68 000 Kč, sleva se poměrně krátí. Je důležité si uvědomit, že změna se týká pouze výpočtu slevy. Podmínky pro její uplatnění zůstávají stejné. Pro bližší informace a podrobné podmínky doporučujeme navštívit webové stránky Finanční správy České republiky.

Změny v odčitatelných položkách

Daň z příjmů pro rok 2023 přináší i některé úpravy v odčitatelných položkách. Pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob je důležitá zejména změna v oblasti slevy na dani na studenta. Zatímco v roce 2022 činila sleva na studenta 3335 Kč za rok, pro daňové přiznání za rok 2023 se tato částka zvyšuje na 4025 Kč za rok. Tato změna jistě potěší studenty a jejich rodiny, neboť jim přinese mírnou úsporu na daních. Další novinkou je navýšení limitu pro uplatnění daňového zvýhodnění na druhé, třetí a každé další dítě. V roce 2023 si tak rodiče budou moci odečíst z daní o něco více než v roce 2022. Pro druhé dítě se limit zvyšuje z 241800 Kč na 300000 Kč, pro třetí a každé další dítě pak z 278400 Kč na 360000 Kč. Tyto změny v odčitatelných položkách jsou součástí balíčku opatření, která mají zmírnit dopady inflace a pomoci rodinám s dětmi.

Daně z příjmů pro rok 2023? To je jako cibule, čím víc se do ní noříte, tím víc pláčete.

Jaroslav Vomáčka

Zvýšení limitu pro uplatnění paušálních výdajů

Pro rok 2023 došlo k úpravě limitu pro uplatnění paušálních výdajů u daně z příjmů. Tento limit se zvýšil na 2 miliony korun z původních 1 milionu korun. To znamená, že OSVČ s příjmy do 2 milionů korun mohou i nadále uplatňovat výdaje procentem z příjmů, a to 80 % u příjmů z řemeslné činnosti, 60 % u příjmů z živnosti volné, 40 % u příjmů z autorských honorářů a 30 % u příjmů z pronájmu. Zvýšení limitu pro uplatnění paušálních výdajů je dobrou zprávou pro mnoho OSVČ, protože jim zjednodušuje administrativu a může vést k nižší daňové povinnosti. Nicméně je důležité si uvědomit, že uplatnění paušálních výdajů nemusí být vždy výhodné. Vždy je vhodné porovnat si, zda by nebylo výhodnější uplatnit skutečné výdaje.

Nová pravidla pro elektronickou evidenci tržeb (EET)

Od roku 2023 již neplatí povinnost evidovat tržby v systému elektronické evidence tržeb (EET). Tato povinnost byla zrušena s účinností od 1. ledna 2023. Pro podnikatele a firmy to znamená zjednodušení administrativy a úsporu nákladů spojených s provozem EET.

Důležité parametry daně z příjmů pro rok 2023

Parametr	Hodnota pro rok 2023	Hodnota pro rok 2022
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	24 840 Kč
Sazba daně z příjmů fyzických osob	15 %	15 %

I když EET již není povinná, je důležité si uvědomit, že podnikatelé jsou i nadále povinni vést evidenci svých tržeb. Tato evidence musí být vedena v souladu se zákonem o účetnictví a musí obsahovat všechny náležitosti stanovené tímto zákonem. Daň z příjmů za rok 2023 se bude i nadále odvíjet od dosažených příjmů, a proto je správné vedení evidence tržeb zásadní pro správné zdanění.

Zrušení EET neznamená, že by finanční správa přestávala kontrolovat podnikatele. Naopak, kontroly se budou i nadále provádět a zaměří se mimo jiné na správné vedení evidence tržeb a dodržování dalších daňových povinností.

Zvýšení minimální mzdy a její dopad na daně

Zvýšení minimální mzdy má přímý dopad na daň z příjmů. Od 1. ledna 2023 se minimální mzda v České republice zvýšila, což ovlivňuje daňovou povinnost jak zaměstnanců, tak i zaměstnavatelů. Pro zaměstnance s minimální mzdou to znamená, že si po zdanění odnesou více peněz. Zvýšení čisté mzdy je dáno tím, že se uplatní vyšší sleva na poplatníka a daňové zvýhodnění na děti. Zaměstnavatelé naopak zaznamenají nárůst nákladů na mzdy, jelikož kromě hrubé mzdy odvádí i sociální a zdravotní pojištění. Výše odvodů se odvíjí od výše hrubé mzdy. Pro rok 2023 je daň z příjmů fyzických osob stanovena na 15 % a pro příjmy přesahující 48násobek průměrné mzdy na 23 %. Zvýšení minimální mzdy je tak jedním z faktorů, které ovlivňují daňovou zátěž v roce 2023.

Termíny pro podání daňového přiznání

Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 je 3. duben 2024. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta automaticky do 3. července 2024. Nezapomeňte, že termín pro podání se vztahuje i na platbu daně. Pokud vám vy vychází daň k doplacení, je potřeba ji uhradit do stejného data jako daňové přiznání. V opačném případě vám hrozí pokuta za pozdní podání daňového přiznání a úrok z prodlení.

Přehled důležitých formulářů

Při podávání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 je důležité mít na paměti klíčové formuláře. Pro většinu zaměstnanců je stěžejní formulář "Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti", známý také jako "růžový formulář". Tento formulář slouží k uplatnění slev na dani, například na poplatníka, na dítě nebo na studenta. OSVČ a podnikatelé se neobejdou bez formuláře "Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob". Tento obsáhlejší formulář slouží k detailnímu rozpisu příjmů a výdajů a k uplatnění všech relevantních slev a odpočtů. Kromě těchto základních formulářů existuje řada dalších, které se mohou vztahovat k vaší konkrétní situaci, například formuláře pro příjmy z pronájmu, prodej cenných papírů nebo pro uplatnění slevy na manželku/manžela. Před podáním daňového přiznání si proto důkladně prostudujte všechny dostupné informace a v případě nejasností se obraťte na finanční úřad nebo daňového poradce.